綜合所得稅：稅率結構與租稅負擔分析

📝 歷屆考古題

• 112年 高等考試 第13題
  甲在20年前以60萬元購入一資產，20年後以90萬元出售該資產。在資產持有期間，物價上漲率為50\%。在不計入賣出此資產利得前，甲的綜合所得淨額已達最高課稅級距的稅率40\%。若政府對物價變動予以指數…
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• 111年 高等考試 第13題
  關於閉鎖效果（lock-in effect）之敘述，下列何者正確？
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• 110年 高等考試 第10題
  假設甲有固定的所得，他申報所得，政府對他申報的所得課徵比例稅率的所得稅，並且以一定機率稽核他的真實所得。若被查到漏報所得，則甲除了補繳他所逃漏的所得稅外，還必須就他所逃漏的稅額繳納罰款。假設甲極大化他…
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• 110年 高等考試 第12題
  近年來各國面臨了所得不均擴大的問題，其中投資所得的不均是一主要原因，因此有人提議對持有資產課稅。若對持有資產課稅，下列敘述何者錯誤？
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• 109年 高等考試 第1題
  T／GDP（T為租稅收入，GDP為國內生產毛額）的意義為何？
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• 109年 高等考試 第11題
  關於「政府對資本利得課稅」以及人民「風險承擔」的關係，下列敘述何者錯誤？
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• 109年 高等考試 第13題
  假設李先生適用的邊際稅率為40\%，課稅的有價證券報酬率為5\%，免稅政府債券的利率為3.5\%，李先生追求稅後所得最大，則下列敘述何者正確？
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• 108年 高等考試 第3題
  關於累進稅之敘述，下列何者正確？
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• 108年 高等考試 第9題
  有關個人資本利得（capital gains）課稅之相關敘述何者錯誤？
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• 107年 高等考試 第4題
  假設平均稅率固定不變，下列敘述何者正確？
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• 107年 高等考試 第6題
  假設林先生的邊際稅率為 30\%，政府在資本利得實現年度的年底對資本利得課稅。他在今年的第 1 天買入與石油產業相關公司的股票，每年帶給他 10\%的報酬率，他最多持有 2 年。他考慮在持有石油股票…
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• 107年 高等考試 第12題
  假設下圖的橫軸 Y 與縱軸 T 分別代表所得與稅負，直線 oe、ad、bc 分別表示三種不同線型所得稅制。當所得為 Y*時，下列敘述何者正確？
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• 106年 高等考試 第2題
  在比例所得稅下，有關平均稅率之敘述何者正確？
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• 106年 高等考試 第5題
  假設某一納稅義務人的邊際稅率為 20\%，當存款利率為 8\%時，通貨膨脹率為 3\%。現在通貨膨脹率上漲 3\%，存款利率必須上漲多少才能維持他的稅後實質利率不變？
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• 106年 高等考試 第7題
  假設某一單身納稅義務人採標準扣除額，且無特別扣除額，減除免稅額與標準扣除額後的綜合所得淨額為 520,000 元。綜合所得淨額在 520,000 元以下適用的稅率為 5\%，520,001 元至 1,…
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• 106年 高等考試 第14題
  若政府以均一稅制課徵所得稅，稅負為 $T= t(Y- ar{Y})$，t 為稅率，$ar{Y}$ 為免稅額，Y 為稅前所得。若政府將 t 提高 1\%，某甲稅前所得在 t 提高前後皆固定且大於 $ar{Y}$…
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• 105年 高等考試 第12題
  若所得稅採取均一稅制，納稅義務人稅後所得 $Y - T = tY + (1 - t) \bar{Y}$，t 為稅率，$\bar{Y}$ 為免稅額，$Y$ 為稅前所得，$T$ 為稅負。政府將免稅額 $\bar{Y}$…
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